Fiskus żąda zwrotu ulgi. Niektórzy podatnicy mogą stracić nawet po 16 960 zł
Niektórzy podatnicy mogą zostać wezwani do zwrotu ulgi, z której wcześniej skorzystali. Kwota może sięgać nawet 16 960 złotych. Decyzje te wynikają z nowych interpretacji przepisów podatkowych i doprecyzowań organów skarbowych, które zmieniają wcześniejsze, korzystne dla podatników rozstrzygnięcia.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Kto i w jakich okolicznościach może zostać zobowiązany do zwrotu pieniędzy fiskusowi.
- Jakie zmiany w przepisach dotyczą klimatyzatorów z funkcją grzania od 2025 roku.
- Jak działa ochrona podatnika w kontekście interpretacji indywidualnych i momentu ich doręczenia.
Ulga termomodernizacyjna. Co trzeba wiedzieć
Ulga termomodernizacyjna to popularne odliczenie w podatku PIT, przysługujące właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych. Dotyczy wydatków poniesionych na termomodernizację, czyli działania mające na celu:
- zmniejszenie zapotrzebowania na energię do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej,
- ograniczenie strat energii w lokalnych sieciach ciepłowniczych,
- wykonanie przyłącza do scentralizowanego źródła ciepła,
- całkowitą lub częściową zmianę źródeł energii na odnawialne.
Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki wymienione w wykazie Ministra Inwestycji i Rozwoju, poniesione w związku z zakończonym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym w ciągu trzech kolejnych lat od pierwszego wydatku, dokumentowane fakturą VAT i niezależnie finansowane od funduszy publicznych. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł, a w przypadku małżonków możliwe jest wspólne odliczenie do 106 000 zł. Wysokość oszczędności podatkowej zależy od formy opodatkowania. Dla podatnika w II progu podatkowym (32%) maksymalna korzyść z odliczenia pełnej kwoty 53 000 zł może wynieść nawet 16 960 zł.
Zmiany od 1 stycznia 2025 r. Klimatyzacja z funkcją grzania wyłączona z ulgi
Minister Inwestycji i Rozwoju doprecyzował przepisy, wyłączając klimatyzatory z funkcją grzania (w tym z wbudowaną pompą ciepła) z listy wydatków kwalifikujących się do ulgi. Zmieniono „pompę ciepła wraz z osprzętem” na „pompę ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej”. W praktyce oznacza to, że wydatki na klimatyzatory z funkcją grzania nie mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli wcześniejsze interpretacje indywidualne wydane przez dyrektorów Krajowej Informacji Skarbowej wskazywały inaczej.
Decyzje Szefa KAS i możliwy obowiązek zwrotu ulgi
We wrześniu 2025 r. Szef Krajowej Administracji Skarbowej rozpoczął zmianę wcześniejszych interpretacji indywidualnych korzystnych dla podatników z 2021 r., uznając je za nieprawidłowe. W konsekwencji podatnicy, którzy odliczyli ulgę na zakup klimatyzatora z funkcją grzania, mogą być zobowiązani do zwrotu równowartości ulgi wraz z dopłatą podatku.
Kluczowy jest moment, w którym podatnik zastosował ulgę:
- jeśli zastosował ulgę przed doręczeniem interpretacji indywidualnej, organ może zażądać dopłaty podatku, ale podatnik chroniony jest przed odpowiedzialnością karno-skarbową i odsetkami.
- jeśli zastosował ulgę po doręczeniu interpretacji, organ nie może żądać dopłaty podatku ani odsetek, a ochrona obejmuje jedynie brak odpowiedzialności karno-skarbowej.
Oznacza to, że podatnicy, którzy w przeszłości skorzystali z ulgi, muszą dokładnie sprawdzić swoje rozliczenia podatkowe i historię doręczenia interpretacji indywidualnych, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Konsekwencje finansowe dla podatników
W najgorszym scenariuszu, podatnik mógłby zostać zobowiązany do zwrotu ulgi w wysokość (przy maksymalnym odliczeniu i II progu podatkowym). Dla małżeństw z rozliczeniem wspólnym ta kwota może wynosić nawet 33 920 zł. To ostrzeżenie dla właścicieli klimatyzatorów z funkcją grzania – inwestycje te nie kwalifikują się już do ulgi termomodernizacyjnej, a przeszłe rozliczenia mogą zostać zakwestionowane przez fiskusa.
Ulga termomodernizacyjna pozostaje atrakcyjnym sposobem na obniżenie podatku dochodowego, ale w 2025 r. klimatyzatory z funkcją grzania zostały wyłączone z listy wydatków kwalifikowanych. Właściciele, którzy wcześniej skorzystali z ulgi na zakup takich urządzeń, muszą teraz uważnie sprawdzić, czy ich interpretacje indywidualne zostały doręczone przed czy po zastosowaniu ulgi, ponieważ może to decydować o obowiązku zwrotu pieniędzy fiskusowi.
Źródło: Radio ZET/Infor
Byłeś świadkiem czegoś niespodziewanego? Masz temat, którym powinniśmy się zająć?
Zgłoś sprawę przez Czerwony telefon Radia ZET
