Ostatni dzień na zmianę formy opodatkowania. Można sporo zyskać lub stracić
Przedsiębiorcy, którzy w styczniu 2025 osiągnęli swój pierwszy przychód w tym roku, do 20 lutego mogą zmienić formę opodatkowania. Do wyboru mają skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt. Można zaoszczędzić zarówno na podatku dochodowym, jak i składce zdrowotnej.
- Podatnicy z dochodem uzyskanym w styczniu 2025 roku mogą zmienić formę opodatkowania przed opłaceniem pierwszej zaliczki
- Do wyboru są skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt
- Wybór odpowiedniej formy opodatkowania może przynieść oszczędności w podatku dochodowym i składce zdrowotnej
Jaki podatek płacić? Ekspert podpowiada
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest kluczowy dla każdego przedsiębiorcy. Jest też wyzwaniem, ponieważ podatnik musi uwzględnić wiele czynników, takich jak wysokość przychodów i kosztów, liczbę posiadanych dzieci, zatrudnienie i dochody współmałżonka, planowane inwestycje oraz możliwość skorzystania z ulg.
Zmiany przepisów z 2022 roku dodatkowo skomplikowały kalkulacje związane z wyborem formy opodatkowania. Podatnicy muszą brać pod uwagę nie tylko wysokość samego podatku, lecz również składkę zdrowotną. Może się okazać, że forma rozliczeń, która wydaje się najkorzystniejsza pod względem podatku, wiąże się z wyższą składką zdrowotną.
Dla przykładu, przedsiębiorca osiągający dochody na poziomie 250 000 zł i mający 50 000 zł kosztów wraz z ZUS, w skali roku zapłaci 36 400 zł podatku na skali podatkowej, a na podatku liniowym 38 000 zł. Składka zdrowotna na skali wyniesie 18 000 zł, a na liniowym – 9 800 zł. Oznacza to, że łączne obciążenie to odpowiednio 54 400 zł na skali i 47 800 zł na liniowym. Podatek liniowy może być jeszcze korzystniejszy, jeśli zapłacona składka zdrowotna do limitu 12 900 zł w ciągu roku może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.
- Biznes to nie tylko spotkania, kontrakty, szukanie rynków zbytu, ale to też przepisy podatkowe. Mam przekonanie, że takie kalkulacje powinny być intuicyjne i nie mogą przysparzać przedsiębiorcom problemów. Jednak obecnie ustalenie odpowiedniej formy opodatkowania to nie lada wyzwanie. Podatnik musi brać pod uwagę nie tylko wysokość swoich przychodów i kosztów, ale również liczbę posiadanych dzieci, zatrudnienie i dochody współmałżonka. Konieczne jest też uwzględnienie planowanych inwestycji np. termomodernizacji, a także weryfikacja, czy może skorzystać z innych ulg – zauważył Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy inFakt.
Skala, liniowy, ryczałt. Co wybrać?
Charakterystyką skali podatkowej i podatku liniowego jest możliwość uwzględniania kosztów. Na skali podatkowej kwota wolna wynosi 30 000 zł dla pierwszego progu dochodu do 120 000 zł, opodatkowanego stawką 12 procent. Powyżej tej wartości podatek wynosi 32 procent. Na podatku liniowym stawka jest stała i wynosi 19 procent. Przy ryczałcie opodatkowaniu podlega przychód, który może być pomniejszony o składki ZUS społeczne i 50 procent zapłaconej składki zdrowotnej.
Dodatkowo na skali podatnik może skorzystać z takich preferencji jak wspólne rozliczenie z małżonkiem czy ulga prorodzinna na dziecko. We wszystkich trzech formach można zastosować ulgi PIT-0, czyli dla seniorów, rodzin 4+ i na powrót. PIT-0 polega na tym, że pierwsze 85 528 zł przychodu nie podlega opodatkowaniu. Przedsiębiorcy mogą również wybrać kasowy PIT, który jest dobrym rozwiązaniem, jeśli występują opóźnienia w płatnościach od kontrahentów. Obowiązek podatkowy, z wyjątkiem środków trwałych, występuje z dniem zapłaty.
Źródło: Radio ZET/inFakt
Byłeś świadkiem czegoś niespodziewanego? Masz temat, którym powinniśmy się zająć?
Zgłoś sprawę przez Czerwony telefon Radia ZET
![Kobieta z okularami, z falującymi włosami, siedzi w samochodzie, wygląda zamyślona.](https://s.eurozet.pl/cbz/2026/10/21/e95b8b20/2506128-179x101-74cbb1f31b.jpg "Elizabeth Holmes w filmie "Zobaczysz wszystko"")
