Brat spłacił jej dług, siostra zapłaci podatek. Skarbówka: to darowizna bez zwolnienia
Skarbówka potwierdza, że nie każda darowizna od najbliższej osoby jest zwolniona z podatku. Chodzi o spełnienie konkretnych wymogów ustawowych. W niedawnej indywidualnej interpretacji fiskus jednoznacznie zwraca uwagę na okoliczności, z których wiele osób nie zdaje sobie sprawy.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Kiedy darowizna dla rodzeństwa jest zwolniona z podatku.
- Jakie warunki muszą zaistnieć, by zwolnienie było możliwe.
- Dlaczego w najnowszej interpretacji skarbówka uznała, że darowizna od brata dla siostry jest opodatkowana.
Brat spłacił dług siostry, teraz ona musi zapłacić podatek
Zgodnie z przepisami darowizny pomiędzy najbliższymi członkami rodziny zwykle są zwolnione z podatku od darowizn i spadków. Jeśli siostra podaruje bratu pieniądze, i odwrotnie, to obdarowany/a podatku płacić nie będzie — tak zakładamy. Są jednak sytuacje, które wyglądają inaczej, a obdarowany może być zaskoczony, kiedy okaże się, że konieczne jest uregulowanie zobowiązań podatkowych od darowizny. Z takim przypadkiem mamy właśnie do czynienia w jednej z najnowszych indywidualnych interpretacji podatkowych, wydanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
Przedmiotem interpretacji była spłata zaległości podatkowych, której brat dokonał na poczet siostry, wpłacając zaległe środki bezpośrednio na rachunek urzędu skarbowego. Z nieformalnego punktu widzenia, skutek jest taki, że długi kobiety zostały spłacone przez brata. To prawie tak, jakby otrzymała ona od brata środki i samodzielnie wpłaciła je na konto urzędu. Problem w tym, że właśnie taka droga spłaty ma tu kluczowe znaczenie. W interpretacji Dyrektor KIS zaznacza już na wstępie, że wpłaty dokonywane przez darczyńcę na rachunek urzędu skarbowego w imieniu obdarowanego wykluczają możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego.
O braku możliwości zwolnienia z podatku obdarowana dowiedziała się, gdy pojawiła się w urzędzie, żeby złożyc tam formularz SD-Z2, czyli zgłoszenie otrzymania spadku/darowizny. "Pracownik urzędu poinformował Wnioskodawczynię, że nie może złożyć SD-Z2, ponieważ środki nie wpłynęły na jej konto osobiste, a tylko na konto urzędu" — czytamy w interpretacji. Kobieta wystąpiła wtedy o interpretację, która okazała się zaskakująca: zapłata podatku jest konieczna.
Skarbówka: darowizna na rachunek wierzyciela wyklucza zwolnienie z podatku
Dyrektor KIS wskazał w iterpretacji wyraźnie: "Jeżeli przedmiot darowizny został przekazany bezpośrednio przez darczyńcę na rachunek wierzyciela osoby obdarowanej, zwolnienie określone w art. 4a ustawy od spadków i darowizn nie będzie miało zastosowania". Oznacza to w praktyce tyle, że choć obdarowana "otrzymała" środki w sensie ekonomicznym, bo nie miała już zaległości do spłacenia, które uregulował jej brat, to jednak przepisy są w tym zakresie twarde i jednoznaczne, a warunek wpłaty pieniędzy bezpośrednio na jej konto nie został tu dopełniony.
Jednocześnie fiskus zaznacza, że od tej zasady wyjątkiem jest wpłata na wyodrębnione subkonto przypisane osobie obdarwanej lub dokonanie wpłaty przekazem pocztowym. Z tymi wyjątkami jednak nie mamy w tej sytuacji do czynienia. Dla obdarowanej uregulowanie jej zobowiązań przez brata bezpośrednio na kono skarbówki zakończy się zapłatą podatku.
Podstawa prawna
- Art. 4a ustawy od spadków i darowizn
Źródło: gov.pl/web/kis
Byłeś świadkiem czegoś niespodziewanego? Masz temat, którym powinniśmy się zająć?
Zgłoś sprawę przez Czerwony telefon Radia ZET
![Mężczyzna z brodą, w jasnym garniturze, o poważnym wyrazie twarzy, na jasnym tle.](https://s.eurozet.pl/cbz/2026/07/02/4001cb1b/2418440-179x101-68d4fea990.jpg "Jerzy Kamas w serialu "Lalka"")
