Ulga dla seniora nie dla każdego seniora. W tym tkwi problem
85 528 zł - tyle wynosi preferencja podatkowa dla pracujących seniorów. W praktyce ulga jest jednak „problematyczna i trudna w rozliczeniu” - ostrzegła Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl.
Ulga dla pracujących seniorów. Komu się opłaca?
Podatki budzą w Polakach wiele emocji – i to niekoniecznie pozytywnych i zdrowych. Należność względem fiskusa można obniżyć stosując przysługujące ulgi. Jedna z nich, i to dość pokaźna, przysługuje pracującym seniorom. Kto może skorzystać z tej preferencji? – Zwolnienie przychodów do 85 528 zł obowiązuje podatników, którzy weszli w wiek emerytalny, jednak nie pobierają na dzień uzyskania przychodu emerytury, renty rodzinnej lub innych świadczeń określonych przepisami. Aby uznać, że dany przychód został objęty zwolnieniem z opodatkowania, musimy zatem przeanalizować moment jego wypłaty tzn. czy został on wypłacony przed uzyskaniem emerytury, czy już wtedy, kiedy otrzymaliśmy świadczenie z ZUS – wytłumaczyła Monika Piątkowska
- Częstym dylematem, przed którym stają pracujący seniorzy jest to, czy np. otrzymaną odprawę emerytalną mogą objąć ulgą dla pracującego seniora i nie odprowadzać z tego tytułu podatku dochodowego. W takich przypadkach dla fiskusa nie jest istotny tytuł otrzymanego przychodu. Liczy się moment otrzymania środków. Takie stanowisko wielokrotnie było podkreślane w interpretacjach wydawanych przez Dyrektora KIS (np. interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 28.12.2023 r., 0115-KDIT2.4011.479.2023.2.ŁS; interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 27 lutego 2025 r., 0115-KDIT2.4011.626.2024.2.ŁS) – wyjaśniła ekspertka.
- Fiskus konsekwentnie stoi na stanowisku, że zwolnione z opodatkowania są przychody, które zostały wypłacone przed dniem wypłaty pierwszej emerytury. Zatem kluczowy jest dzień otrzymania pierwszego świadczenia z ZUS. Przyszli emeryci, którzy planują przejść na emeryturę, a jednocześnie chcą skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania np. środków otrzymanych w ramach odprawy emerytalnej, muszą dopilnować aby środki te zostały im przekazane przed dniem otrzymania pierwszej emerytury – dodała Piątkowska.
Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie rodzaje przychodów podlegają uldze dla pracujących seniorów. Ustawa przewiduje, że zwolnione z opodatkowania są przychody z pracy na etacie, umów zleceń, zasiłku macierzyńskiego, a także z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warunkiem jest jednak, aby podatnik z tytułu tych przychodów podlegał ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Ulga ta nie obejmuje natomiast przychodów z tytułu zasiłków chorobowych, umowy o dzieło, czy też praw autorskich. Podatnicy uzyskujący dochody z kontraktów menedżerskich lub najmu również nie będą mogli skorzystać z tej preferencji.
Ulga dla seniorów. Co z odliczeniem składek na ubezpieczenie społeczne?
Kolejnym zagadnieniem, które może sprawiać trudności pracującym seniorom, jest możliwość odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne. Monika Piątkowska wyjaśniła, że składki od dochodu objętego zwolnieniem nie podlegają odliczeniu. Problem może pojawić się przy przyporządkowaniu składek do dochodów opodatkowanych i zwolnionych, zwłaszcza że ulga obowiązuje od dnia osiągnięcia wieku emerytalnego.
Pracujący seniorzy powinni zatem dokładnie przeanalizować, które składki zostały zapłacone od przychodów uzyskanych do dnia urodzin, a które po tym dniu. Dodatkowo, podatnik powinien sprawdzić, czy w ciągu roku nie przekroczył kwoty objętej zwolnieniem. Jeśli przychody okażą się wyższe od limitu ulgi, wówczas w przypadku składek od tej nadwyżki, senior ma prawo do ich uwzględnienia w swoim rozliczeniu podatkowym.
Źródło: Radio ZET/e-pity.pl
Byłeś świadkiem czegoś niespodziewanego? Masz temat, którym powinniśmy się zająć?
Zgłoś sprawę przez Czerwony telefon Radia ZET
