Czy rodzic może przekazać dziecku gotówkę bez podatku? Skarbówka mówi jasno
Czy rodzic może przekazywać dziecku gotówkę bez obowiązku podatkowego? Nowa interpretacja indywidualna skarbówki może zaskoczyć.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Jakie warunki trzeba spełnić, aby darowizna od rodzica była zwolniona z podatku.
- Dlaczego przekazanie gotówki może skutkować obowiązkiem podatkowym.
- Jakie stanowisko prezentuje dyrektor KAS na temat dokumentowania darowizny pieniężnej.
Czy darowizna w gotówce od rodzica dla dziecka jest zwolniona z podatku?
Zgodnie z prawem podatkowym, darowizna od rodzica dla dziecka może być całkowicie zwolniona z podatku, ale trzeba spełnić kilka warunków. Najbliższa rodzina, czyli m.in. rodzice i dzieci, należy do tzw. zerowej grupy podatkowej. Oznacza to, że nawet przy przekazaniu dużej kwoty pieniędzy lub wartościowego majątku nie trzeba płacić podatku od spadków i darowizn. Kluczowe jest jednak to, że aby skorzystać ze zwolnienia, dziecko musi zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 i ma na to 6 miesięcy od otrzymania pieniędzy lub majątku. Istotna jest także forma: dla zwolnienia podstawą jest przekazanie środków wyłącznie przelewem lub przekazem pieniężnym. Potwierdza to najnowsza interpretacja Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej.
Sprawa dotyczyła ojca, który przekazał synowi darowiznę gotówkową. Senior dysponował pieniędzmi w walucie euro i aby przekazać synowi kwotę w złotówkach, dokonał przewalutowania za pośrednictwem banku. Nie dokonał jednak wpłaty darowizny na konto syna, a wybrał gotówkę, wręczył ją synowi, a ten wpłacił ją na konto, by udokumentować darowiznę. Choć wielu podatników uważa, że jest to wystarczające – i tak było w tym przypadku – w ocenie fiskusa jest to podstawowy błąd, który skutkuje obowiązkiem podatkowym.
Darowizna od ojca dla syna bez podatku tylko z wpłatą na konto
Dyrektor KAS w orzeczeniu wskazał jednoznacznie, że przekazanie gotówki i wpłacenie je potem na konto nie spełnia warunku udokumentowania darowizny pieniężnej dowodem przekazania środków przez darczyńcę na rachunek obdarowanego.
„W opisanej we wniosku sytuacji nie można uznać udokumentowania otrzymania przez Pana środków pieniężnych w sposób określony w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym” – głosi interpretacja.
Intencja ustawodawcy jest tu jasna: chodzi o powiązanie przelewu z darczyńcą. W ten sposób przelew lub przekaz pocztowy stają się dowodem, że pieniądze trafiły do konkretnej osoby.
A co z okazjonalnym przekazywaniem gotówki dziecku?
Warto jednak dodać, że przy niewielkich kwotach przekazywanych okazjonalnie, takich jak np. kilkaset złotych na urodziny, święta czy pomoc w codziennych wydatkach, zwykle nie ma problemu. Takie drobne wsparcie najczęściej nie budzi zainteresowania urzędu skarbowego i nie wymaga zgłaszania. Formalnie jednak przepisy nie wyłączają gotówki tylko dlatego, że suma jest mała. Wszystko dlatego, że do zwolnienia z podatku liczy się darowizny z ostatnich 5 lat. Jeśli przekroczą limit dla najbliższej rodziny, to aby skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku, trzeba już spełnić warunki dotyczące zgłoszenia i udokumentowania przekazania pieniędzy. Dlatego większe kwoty lepiej przekazywać przelewem.
Źródło: Radio ZET/Krajowa Administracja Skarbowa/infor.pl
Byłeś świadkiem czegoś niespodziewanego? Masz temat, którym powinniśmy się zająć?
Zgłoś sprawę przez Czerwony telefon Radia ZET
