Nowy podatek od 1 stycznia 2027. Dotyczy konkretnej grupy osób
Już 1 stycznia 2027 roku wchodzi w życie Ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych. Wraz z nią – nowy podatek, który dotyczyć będzie wszystkich osób, które zainwestują w OKI. Ile wyniesie nowa danina i na jakich zasadach będzie wyliczana?
Z tego artykułu dowiesz się:
- Czym jest podatek od wartości aktywów i kogo dotyczy.
- Ile wyniesie stawka podatku od wartości aktywów.
- Jakie są zasady pobierania podatku.
Podatek od wartości aktywów w OKI
Ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych, czyli OKI, wchodzi już 1 stycznia 2027 roku. Celem wprowadzenia tzw. Osobistych Kont Inwestycyjnych jest zwiększenie aktywności inwestycyjnej Polek i Polaków przez udostępnienie im nowych narzędzi inwestycyjnych. Podstawowym założeniem OKI jest wyjęcie tego rozwiązania spod podatku Belki, czyli podatku od zysków kapitałowych. Jednocześnie dla OKI przewidziany jest nowy podatek, który określany jest mianem podatku „od wartości aktywów”.
Quiz: PIT, podatki, finanse, skarbówka. Sprawdź swoją wiedzę biznesową
Nowy podatek będzie naliczany od sumy wartości aktywów zgromadzonych na wszystkich OKI posiadanych przez danego podatnika w roku podatkowym. Wartość aktywów to inaczej suma wartości dziennych powiększona o wpłaty w danym roku podatkowym i podzielona przez liczbę dni tego roku. Jednocześnie suma wpłat w danym roku podatkowym jest pomniejszana o wpłaty dokonywane w danym dniu – jeśli w tym dniu nie zostaną dokonane wypłaty – lub o różnicę między wpłatami i wypłatami w dniu, w którym suma wpłat przewyższa wypłaty.
Ile wyniesie stawka podatku od wartości aktywów?
Zgodnie z założeniami ustawy o OKI, stawka podatku od wartości aktywów w roku podatkowym wyniesie 19 proc. wartości stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego wg, tabeli z 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy, ale nie mniej niż 0,1 proc. Stawkę podatku zaokrągla się do dwóch miejsc po przecinku w dół.
Wysokość stawki podatku od wartości aktywów obowiązującej w roku podatkowym ogłaszać będzie minister do spraw finansów publicznych do 30 listopada roku poprzedzającego rok podatkowy. Ogłoszenie odbywać się będzie w drodze obwieszczenia w „Monitorze Polskim”. Co istotne, jak zauważa portal forsal.pl, w art. 43 projektu ustawy o OKI określono, że w 2027 roku stawka podatku od wartości aktywów będzie wynosiła 0,85 proc., przy czym nie wiadomo dokładnie, dlaczego pod uwagę wzięto wartość z ostatniego dnia października 2025, a nie 2026 – który to poprzedzi wejście OKI w życie. „Raczej należy to traktować jako pomyłkę” – ocenia portal.
Póki co przyjęta wysokość stawki, założona na 1 stycznia 2027 roku, wyliczona została właśnie na bazie wartości z października 2025 roku.
OKI. Podstawowe założenia i korzyści
Osobiste Konto Inwestycyjne to dobrowolny instrument inwestowania i oszczędzania środków, przewidziany dla Polek i Polaków, którzy ukończyli 18 lat. W ramach OKI będzie możliwość zainwestowania bez podatku do 100 tys. zł w inwestycje na rynku kapitałowym, w tym do 25 000 zł w lokaty oraz obligacje oszczędnościowe, a podatek od aktywów obowiązywać będzie nadwyżki ponad 100 tys.
Koncepcja OKI opiera się na szwedzkim systemie ISK (Investeringssparkonto), wprowadzonym w 2012 roku, który zyskał ogromną popularność.
Źródło: Rado ZET/Ministerstwo Finansów/forsal.pl
Byłeś świadkiem czegoś niespodziewanego? Masz temat, którym powinniśmy się zająć?
Zgłoś sprawę przez Czerwony telefon Radia ZET
