Te osoby mogą odliczyć wydatki na leki w PIT. Trzeba spełnić ważny warunek
Odliczenie wydatków na leki jest jednym z najczęściej stosowanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Mogą skorzystać z niej konkretne osoby, spełniające warunki. Konieczne jest przede wszystkim posiadanie ważnego orzeczenia o niepełnosprawności.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej.
- Jakie dokumenty są wymagane do uzyskania ulgi rehabilitacyjnej.
- Jakie wydatki na leki można odliczyć w ramach ulgi.
- Jak obliczyć miesięczną nadwyżkę wydatków na leki do odliczenia.
Dla kogo jest ulga rehabilitacyjna?
Ulga rehabilitacyjna to jedna z ważniejszych ulg w polskim systemie podatkowym. Mogą z niej skorzystać dwie grupy podatników: osoby z niepełnosprawnością, które same ponoszą wydatki na cele rehabilitacyjne lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, a także podatnicy, którzy utrzymują osobę z niepełnosprawnością, na przykład dziecko, współmałżonka, rodzica czy rodzeństwo, o ile spełnione są określone kryteria dochodowe tej osoby.
Kluczowym dokumentem jest tutaj ważne orzeczenie o niepełnosprawności. Może to być orzeczenie o stopniu niepełnosprawności (lekki, umiarkowany, znaczny) albo decyzja o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, wydana przez ZUS lub inny właściwy organ. W przypadku dzieci do 16. roku życia wymagane jest orzeczenie o niepełnosprawności bez określania stopnia.
Jak odliczyć wydatki na leki w PIT?
Jednym z istotnych wydatków, ujętych w katalogu ulgi rehabilitacyjnej, są te związane z zakupem leków. Tutaj mowa o części przekraczającej określoną miesięczną kwotę. Ważne jest, by były to leki przepisane przez lekarza specjalistę dla osób, które powinny je stosować stale lub czasowo. Bez zaświadczenia, że leki są konieczne, prawo do odliczenia nie przysługuje. Odliczeniu podlegają wydatki na leki w rozumieniu prawa farmaceutycznego, czyli produkty lecznicze dopuszczone do obrotu. Nie obejmuje to co do zasady suplementów diety, witamin czy kosmetyków aptecznych itp..
Ustawa przewiduje miesięczny próg odliczeń: można odliczyć tylko nadwyżkę ponad 100 zł wydane w danym miesiącu. Jeżeli w danym miesiącu wydatki na leki wyniosły 100 zł lub mniej, to odliczenie za ten miesiąc nie przysługuje. Jeżeli wyniosły więcej, odlicza się tylko różnicę ponad 100 zł. Przykładowo: jeśli w styczniu wydano 250 zł na leki, odliczyć można 150 zł. Jeżeli w lutym było to 90 zł – za luty nie ma odliczenia. Każdy miesiąc liczy się osobno, nie sumuje się wydatków z kilku miesięcy i nie "przenosi" niewykorzystanej nadwyżki. Innymi słowy, w skali roku sumuje się wyłącznie miesięczne nadwyżki i tę łączną kwotę wpisuje się w załączniku PIT/O jako część ulgi rehabilitacyjnej.
Ulga na leki, podobnie jak cała ulga rehabilitacyjna, jest odliczeniem od dochodu, a nie od podatku. Oznacza to, że zmniejsza podstawę opodatkowania, co w praktyce daje większą korzyść osobom rozliczającym się według wyższej stawki podatkowej.
Bardzo ważne jest posiadanie dokumetów potwierdzających zakup leków. Najlepiej by były to dokumenty imienne, ponieważ paragon bez danych kupującego może być niewystarczający w razie kontroli. Dokumenty te należy je przechowywać przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego. Należy też pamiętać, że odliczeniu podlega tylko realnie poniesiony koszt, co oznacza, że nie można odliczyć tej części wydatków, która została sfinansowana lub zwrócona, na przykład przez NFZ, PFRON czy zakład pracy.
Źródło: Radio ZET/ksiegowosc.infor.pl/podatki.gov.pl
Byłeś świadkiem czegoś niespodziewanego? Masz temat, którym powinniśmy się zająć?
Zgłoś sprawę przez Czerwony telefon Radia ZET
